Udstationeret: Få styr på løn og ansættelsesvilkår

En udstationering er en fantastisk mulighed for at få nye oplevelser både fagligt og personligt.

Men det er en stor omvæltning at flytte til udlandet, og derfor er det vigtigt, at du har styr på ansættelsesvilkår, løn, udstationeringskontrakt og meget andet.  

Få hjælp til, hvis du overvejer at blive udstationeret i udlandet af en dansk arbejdsgiver her - men husk altid at få gennemlæst din kontrakt af IDAs jurister, inden du skriver under. 

Log ind og kontakt IDAs juridiske rådgivning

Skal du arbejde i udlandet med en udenlandsk arbejdsgiver? Få hjælp her

Hvornår er der tale om en udstationering?

Der er tale om en udstationering, hvis du normalt udfører dit arbejde i Danmark, men i en midlertidig periode skal udføre det for din (formentlig danske) arbejdsgiver i et andet land.

Hvis du skal udstationeres i mere end én måned, skal du have en kontrakt eller anden skriftlig dokumentation for, hvilke forhold der gælder under din udstationering.

Hvilken lovgivning gælder for din ansættelse under udstationering?

Uanset om du skal udstationeres og ansættes inden for EU/EØS/Schweiz eller i et tredjeland, anbefaler IDA altid, at du aftaler med din arbejdsgiver, at dansk lovgivning gælder for din ansættelse, og at eventuelle uenigheder bliver afgjort ved danske domstole. 

Aftaler I noget andet, bør de juridiske konsekvenser af det fremgå tydeligt. Det kan fx være anderledes ferieregler, opsigelsesvarsler eller løn under sygdom. 

Du skal samtidig være påpasselig med at underskrive en kontrakt, hvor der står, at tvister mellem dig og arbejdsgiveren skal afgøres ved voldgift – arbitration på engelsk.

Afgørelser ved voldgift i forbindelse med ansættelseskontrakter under udstationering har nemlig følgende ulemper: 

• Det kan være svært at blive enige om, om en sag skal indbringes for voldgift. 
• Du har et begrænset kendskab til sagsomkostningerne ved voldgiftssager. 
• En voldgiftsafgørelse er som regel både hemmelig og umulig at appellere. 

Udstationeret inden for EU/EØS/Schweiz

Hvis du bliver udstationeret inden for EU/EØS/Schweiz, har du ret til at blive ansat efter danske regler i 12 måneder med mulighed for forlængelse til 18 måneder.

Ifølge EU’s udstationeringsdirektiv må dine vilkår dog aldrig være dårligere end reglerne i det land, hvor du er udstationeret, på de følgende områder:  

• Hvor meget du maximalt må arbejde.
• Hvor meget hvile du minimum skal have.
• Din aflønning, herunder løn for overarbejde.
• Sikkerhed, sundhed og hygiejne på din arbejdsplads.  
• Beskyttelsesforanstaltninger på dit arbejde.
• Ligebehandling af mænd og kvinder.

En undtagelse er, hvis du bliver udstationeret i en kort periode på op til otte dage, fx hvis du skal hjælpe med at installere en maskine eller it-udstyr. I sådan et tilfælde kan du arbejde udelukkende efter dansk lovgivning.

Udstationeret i et tredjeland

Der er ingen regler for, hvilket lands lov der gælder, hvis du bliver udstationeret i et tredjeland uden for EU/EØS/Schweiz.

Derfor bør du altid få indskrevet i din udstationeringskontrakt, at dansk lov gælder for din ansættelse, og at eventuelle tvister skal afgøres ved en dansk domstol, så der ikke opstår tvivl.

Har jeg ret til lægehjælp, dagpenge og pension som udstationeret?

Social sikring dækker over, at du kan gå til lægen, blive behandlet på sygehuset, og at du har ret til forskellige velfærdsydelser som pension, arbejdsskadeforsikring, dagpenge og tilskud, hvis du har børn.

Udstationeret inden for EU/EØS/Schweiz

Hvis du bliver udstationeret inden for EU/EØS/Schweiz, bliver du som udgangspunkt omfattet af reglerne for social sikring i arbejdslandet – også selvom du har bopæl i Danmark. 

Læs mere om reglerne for din bopæl i Danmark, mens du er udstationeret

Du har dog mulighed for fortsat at være omfattet af social sikring i Danmark og samtidig bruge sundhedsvæsenet i arbejdslandet, hvis du skal udstationeres i op til to år eller i særlige tilfælde tre år. Det kræver, at du indgår en individuel aftale med de danske myndigheder, og at du og din arbejdsgiver lever op til følgende krav:

• Du og din arbejdsgiver forventer ikke, at udsendelsen varer mere end to eller tre år.
• Du er udsendt af din arbejdsgiver til et EU/EØS-land eller Schweiz.  
• Inden udstationeringen har du været omfattet af de danske regler for social sikring i minimum en måned.

Du eller din arbejdsgiver skal ansøge om, at du kan bevare social sikring i Danmark. Det kan I enten gøre på borger.dk eller virk.dk.

Søg om at bevare social sikring i Danmark på borger.dk

Søg om at bevare social sikring i Danmark på virk.dk

Udstationeret uden for EU/EØS/Schweiz

Bliver du udstationeret i et tredjeland uden for EU/EØS/Schweiz, har du kun ret til social sikring, hvis Danmark har en aftale med landet, du skal udstationeres i. Du skal være opmærksom på, at den sociale sikring i disse lande ofte ikke altid er lige så omfattende, som hvad du er vant til i Danmark.

Danmark har indgået aftaler med de følgende lande, men det er forskelligt, hvad aftalerne indebærer, hvorfor det er vigtigt at undersøge, om der skal tegnes tillægsforsikringer: 
Storbritannien, USA, Australien, Canada, New Zealand, Bosnien-Herzegovina, Montenegro, Serbien, Makedonien, Indien, Sydkorea, Kina, Canada, Marokko, Pakistan, Tyrkiet, Chile, Filippinerne og Israel.   

Hvad skal din udstationeringskontrakt indeholde?

Hvis du skal udstationeres, skal du enten have en udstationeringskontrakt eller et tillæg til din normale ansættelseskontrakt, der specificerer dine vilkår i forbindelse med udsendelsen.  

Din udstationeringskontrakt skal indeholde alle de vilkår, som en ansættelseskontrakt normalt skal indeholde, herunder beskrivelse af dine arbejdstider, løn og stilling.

Tjekliste: Det skal der stå i din ansættelseskontrakt

Derudover er der en række vilkår og forhold, som er særlige for din udstationeringskontrakt. Det gælder: 

• Hvilket lands love, der gælder for din ansættelse.
• Lønnen og hvilken valuta den bliver udbetalt i.
• Ferie, løn under sygdom, opsigelsesvarsler og andre væsentlige ansættelsesvilkår.
• Hvem der håndterer relevante attester i forbindelse med udstationeringen.
• Aftaler om hvornår du kan rejse tilbage til Danmark i løbet af din udstationering, og hvem der betaler.  
• Hvem der betaler for eventuelle vaccinationer, eller for omkostningerne hvis du eller medlemmer af din familie bliver ramt af sygdom, ulykker eller går bort.
• Hvem der betaler for udgifter i forbindelse med udstationeringen, fx indretningen af din bolig, huslejen og eventuelle børns skolegang.

Sørg altid for, at IDAs jurister gennemlæser din kontrakt, inden du skriver under.

Log ind og kontakt IDAs juridiske rådgivning 

Hvem betaler særlige udgifter i forbindelse med din udstationering?

Der er en lang række udgifter forbundet med at blive udstationeret. Du bør forhandle dig til, at din virksomhed betaler flest mulige af disse udgifter og sørge for, at det beskrevet meget detaljeret i din udstationeringskontrakt, så der ikke opstår tvivl.  

En del virksomheder har en udstationeringspolitik eller Mobility Policy, og du kan starte med at orientere dig i den om, hvilke udgifter de dækker. Du kan spørge din nærmeste leder eller HR hos din arbejdsgiver, hvis du er usikker på, om din arbejdsgiver har en Mobility Policy, og hvor du finder den.

Typiske udgifter i forbindelse med udstationering:

• Betaling til indskud og husleje af ny bolig  
• Betaling til at indrette en ny bolig (dette kaldes nogle gange gardinpenge)
• Betaling for hjemrejser til Danmark (enten et fastsat antal rejser pr. år eller et fast beløb til din rådighed).
• Betaling, eller økonomisk tilskud til pasning af mindre børn 
• Betaling, eller økonomisk tilskud til skolegang 
• Bil og evt. betaling af chauffør 
• Revisorbistand 
• Forsikringer, herunder både sociale forsikringer og sundhedsforsikringer, hvis du ikke har ret til den slags ydelser som dansker i udlandet, samt indboforsikring, ansvarsforsikring og ulykkesforsikringer for hele husstanden.
• Kompensation, hvis din medrejsende ægtefælle/partner mister sin sædvanlige indtægt

Du kan kontakte IDAs jurister for at få rådgivning til, hvilke udgifter du bør forsøge at få betalt. 
 
Log ind og kontakt IDAs juridiske rådgivning  

Hvordan forhandler du løn, når du skal udstationeres?

Hvis du skal udstationeres, er lønnen sjældent fastsat i en overenskomst.

I de fleste tilfælde skal du derfor forhandle en individuel aftale med udgangspunkt i stillingstypen, arbejdsopgaverne og dine faglige og personlige kvalifikationer.

Derudover har faktorer som din familiemæssige situation, omkostningsniveauet i landet og livsvilkårene også indflydelse på dit endelige lønniveau.

Nogle af de væsentligste faktorer, du skal tage højde for under lønforhandlingen er:

• Dine leveomkostninger: Du bør undersøge leveomkostningerne i det land, du udstationeres til, så du kan opretholde din levestandard. Du skal muligvis også tage højde for, at din ægtefælle/partner mister sin indtægt (og sine pensionsindbetalinger) i den periode, hvor du er udstationeret. 
  
  
• Udstationeringens længde: Skal du udstationeres i en kortere periode, er lønnen som regel højere, mens andre goder til gengæld er begrænsede. Det skyldes, at du ved en korttidsudstationering på under et halvt år ikke kan nå at komme ud af dansk indkomstbeskatning, og at det ofte medfører en mere intensiv arbejdsindsats og længere arbejdsdage. 
  
  
• Udstationeringstillæg: Nogle arbejdsgivere giver et generelt tillæg for udstationeringen. Det sker oftest, hvis din funktion er kritisk for virksomheden, eller hvis din arbejdsgiver anerkender, at du ikke vil kunne forsørge en familie på en enkelt indkomst.  Udstationeringstillæg vil ofte være bredt defineret og dække over forskellige ulemper og andre individuelle forhold.   
  
  
• Belastende levevilkår: Skal du udstationeres under særligt vanskelige forhold til en destination, hvor der fx er særdeles primitivt, stærkt forurenet eller en høj risiko for kriminalitet, krigstrusler eller andre uroligheder, bør du få et hardship-tillæg. Dets størrelse kan være svært at fastsætte, hvorfor du evt. bør kontakte IDA.

Du kan undersøge, om din arbejdsgiver har en udstationeringspolitik eller Mobility Policy, hvor de beskriver aflønning under udstationering. Derudover er du altid velkommen til at kontakte IDA for at få hjælp til lønforhandlingen. 

Log ind og kontakt IDAs juridiske rådgivning 

Hvad er reglerne for arbejdstid og overarbejde som udstationeret?

Når du bliver udstationeret, vil du sjældent være dækket af en overenskomst. Derfor skal du aftale din arbejdstid, og hvordan du bliver kompenseret for overarbejde og sørge for, at det står beskrevet detaljeret i din udstationeringskontrakt.  

IDAs erfaring er, at de fleste har længere arbejdsdage som udstationerede, end de kan forvente i Danmark, og at en arbejdsuge på over 50 timer ikke er ualmindeligt.  

Får du ikke nogen kompensation for overarbejde, bør du forsøge at forhandle dig til en højere løn og ekstra ferie.

Hvad er reglerne for ferie og feriepenge som udstationeret?

Ferie som udstationeret  

Er du ansat efter dansk lovgivning, har du som minimum fem ugers ferie. Det samme gælder i de fleste andre europæiske lande. Er du ansat i lande uden for EU og fx efter amerikansk lovgivning, er det ikke sikkert, at du kan få mere end tre-fire ugers ferie om året.

Feriepenge som udstationeret

Du optjener kun feriepenge i Danmark, hvis du er udstationeret i under 12 måneder, eller hvis det udtrykkeligt fremgår af din udstationeringskontrakt.

Har du optjent lønnet ferie i Danmark, beskattes den også herhjemme, selvom du først afholder ferien på et senere tidspunkt, hvor din skattepligt i Danmark er ophørt.

A-kasse: Optjener du dagpenge som udstationeret?  

Arbejde i udlandet bliver normalt regnet som beskæftigelse, der giver dig ret til dagpenge i Danmark. Derfor er det en god ide at være medlem af en a-kasse, når du er udstationeret. Reglerne er dog forskellige, herunder reglerne for hvor længe du kan være i udlandet og beholde din a-kasse anciennitet, alt efter om du er ansat inden for eller uden for EU/EØS.

Husk desuden på, at din ægtefælle/partner mister sin ret til arbejdsløshedsunderstøttelse og efterløn i Danmark, hvis han eller hun flytter med til udlandet og efter 3 år ikke opfylder beskæftigelseskravet i den danske lovgivning.

Kontakt altid din a-kasse for at få præcis rådgivning.

Udstationeret inden for EU/EØS

Er du udstationeret i et EU-/EØS-land, er du omfattet af dansk lovgivning om social sikring, og derfor er du normalt fortsat dagpengeberettiget, når din udstationering ophører, hvis du ellers opfylder betingelserne i loven om arbejdsløshedssikring.

Kontakt altid din a-kasse for at få præcis rådgivning.

Udstationeret uden for EU/EØS

Bliver du udstationeret uden for EU/EØS, kan du bevare dit medlemskab af en dansk a-kasse. Det gælder også, selvom du ikke længere er omfattet af dansk lovgivning om social sikring.

Hvis du ikke allerede er medlem, kan du blive optaget i en dansk a-kasse, hvis du opfylder følgende kriterier:

• Du opfylder de almindelige optagelsesbetingelser med undtagelse af bopælskravet
• Du har haft bopæl og ophold i Danmark umiddelbart inden din udstationering
• Du skal søge om optagelse senest ét år efter, at du flytter til udlandet

Kontakt altid din a-kasse for at få præcis rådgivning.

Optjener du pension som udstationeret?

Din folkepension bliver beregnet på baggrund af, hvor mange år du har boet i Danmark. Derfor skal du være opmærksom på, at din folkepension bliver reduceret, når du er arbejder i udlandet.

Flytter din ægtefælle/partner med dig til udlandet, påvirker det også deres mulighed for folkepension i Danmark. Til gengæld kan det være at du/I bliver berettiget til at få en forholdsmæssig ”folkepension” udbetalt fra arbejdslandet, når du/I når den lokale pensionsalder.

Hvis du er udstationeret i en kortere periode, vil du ofte blot kunne videreføre din nuværende pensionsordning.

Skal du udstationeres i en længere periode (12 måneder eller længere), kan det ofte bedre betale sig at finde et alternativ til at fortsætte indbetalingerne til din danske pensionsopsparing.

Selvom du ikke har skattepligt i Danmark, får du nemlig ikke fradragsret for dine pensionsindbetalinger, selvom du både bliver pålagt pensionsafkastbeskatning og får udbetalingerne beskattet som personlig indkomst. 

I stedet kan du blandt andet vælge:

• At tegne en lokal pensionsopsparing, hvis den bliver mere lempeligt beskattet
• Undersøge om du kan få en mere gunstig ordning hos dit pensionsselskab. Flere danske pensionsselskaber har kapitalafkastbeskatningsfri pensionsordninger, hvor du som dansker med ansættelse i udlandet kan få en særlig gunstig forrentning (såkaldte §53a-ordninger)
• Du kan indbetale alle din pensionsbidrag til en bankkonto, hvorefter du indskyder dem som et ekstraordinært bidrag til din danske pensionsordning, når du vender hjem. Denne løsning skal dog altid afstemmes med din danske pensionskasse.

IDA anbefaler, at du inden udlandsopholdet drøfter mulighederne nærmere med en pensionsrådgiver.

Hvor betaler du skat som udstationeret?

Som udstationeret kan din indtægt i arbejdslandet være fuldt skattepligtig, begrænset skattepligtig eller ikke skattepligtig i Danmark. Det afhænger blandt andet af din arbejdsplads, hvor længe du er i udlandet, din indtægt, og om du har fast ejendom i Danmark.

Som udgangspunkt kan du undgå at betale dansk skat af din løn, så længe du arbejder i udlandet i mindst 6 måneder, også selvom du har en bolig i Danmark.  

Hvorvidt du skal betale skat i det land, du arbejder i, afhænger af en række konkrete omstændigheder, fx om Danmark har en dobbeltbeskatningsaftale med landet.

IDA rådgiver generelt ikke om skatteforhold, så hvis du skal udstationeres, bør du få rådgivning af et internationalt revisionsfirma. Som regel vil arbejdsgiveren betale for skatterådgivningen, når du skal udstationeres. 

Som IDA-medlem kan du efter en henvisning fra IDA få en rådgivningssamtale på 15-20 minutter med skatteafdelingen i Deloitte.

Log ind og kontakt IDA 

Du har også adgang til tre videoer, som IDA har lavet i samarbejde med Deloitte, hvor du kan lære mere om:

• Skat i Danmark ved fraflytning/udstationering fra Danmark
• Social sikring ved arbejde i udlandet
• Få styr på skatten, når du flytter tilbage til Danmark

Log ind og se videoerne

Skat har også udarbejdet en guide, du kan bruge til at afklare, hvor du skal betale skat.

Find guiden til skat under udstationering på skat.dk